Загальна шкала
12% i 32% поріг 120 000 zł
- Неоподатковувана сума 30 000 zł на рік
- Витрати віднімаєте, пільги теж
- Спільний розрахунок із чоловіком чи дружиною можливий
- Вигідна за справжніх витрат і нижчого прибутку
ФОП · бухгалтерія і податки
ФОП (JDG): форма оподаткування важить найбільше
Саме ведення книги у ФОП (JDG) просте. Дорого коштує інше: навмання обрана форма оподаткування, яку не зміниш до кінця року, і пропущений кінець пільги в ZUS.
Рахуємо ваш випадок у трьох варіантах, перш ніж ви щось підпишете.
Починаєте
Тільки відкриваєте фірму
Рахуємо варіанти під ваші справжні доходи й витрати, налаштовуємо ZUS і показуємо, що подавати щомісяця.
Дивитись порівняння → Вже працюєтеМаєте фірму і хочете змінити бюро
Приймаємо книги в будь-якому місяці. Спершу дивимось, що лишилось із попереднього року.
Як це відбувається →Три форми і за чим їх обирати
Різниця буває в кілька тисяч злотих на рік за того самого доходу. Вирішує не мода, а те, скільки у вас витрат і чим саме ви займаєтесь.
Лінійний податок
19% без порогу
- Одна ставка незалежно від прибутку
- Витрати віднімаєте, більшість пільг ні
- Без спільного розрахунку з чоловіком чи дружиною
- Сенс з'являється вище порогу шкали
Ryczałt
від 2% до 17% залежно від галузі
- Податок з доходу, витрат не віднімаєте
- 12% програмування, 14% проєктування і медицина
- 8,5% більшість послуг, 5,5% будівництво, 3% торгівля
- Вигідний, коли витрат майже немає
Ставку ryczałtu визначає вид послуги за PKWiU, а не назва фірми. Двоє людей з однаковим записом у CEIDG можуть мати різні ставки, якщо насправді роблять різне. Тому перед вибором питаємо про конкретні дії.
ZUS на старті: дві пільги одна за одною
Ulga na start, потім пільговий ZUS
Перші шість місяців діяльності ви платите лише медичний внесок, без соціальних. Далі два роки діє пільгова база. Лише потім починаються повні внески, і саме тут більшість фірм задихається.
Обидві пільги мають умови: не кожен, хто відкриває фірму вперше, може ними скористатись, а робота на колишнього роботодавця може їх виключити. Перевіряємо це до реєстрації, а не після.
Актуальні ставки зібрали в пораднику: суми ZUS на 2026 рік.
Тільки відкриваєте діяльність? Умови пільг перевіряємо до реєстрації: заснування фірми.
Чого пільга не охоплює
- Медичного внеску: його платите з першого місяця
- Лікарняних: під час пільги на старт добровільний внесок на випадок хвороби сплачувати не можна
- Внесків за найнятих, коли когось візьмете
Пильнуємо дати закінчення обох пільг і попереджаємо за місяць, щоб більший внесок не заскочив вас.
Що відбувається щомісяця
Досить, щоб до п'ятого числа ви надіслали нам документи за минулий місяць. Далі йде те саме, щомісяця, без вашої участі.
Книга або облікЗаписуємо доходи й витрати, перевіряємо, чи придатна фактура до витрат, і питаємо, коли щось не сходиться.
ZUSДекларація і сума до сплати: до 20 числа наступного місяця, також коли когось наймаєте.
Аванс з податкуРахуємо й називаємо суму до 20 числа наступного місяця. Щоквартально, якщо маєте на це право і так зручніше.
VATЩомісячний звіт JPK_V7 з декларацією VAT до 25 числа, якщо ви платник VAT. Якщо ні — стежимо за межею, після якої треба зареєструватись.
Річний розрахунокPIT до 30 квітня. На ryczałcie це PIT-28, за шкалою й на лінійному — PIT-36 та PIT-36L.
Зміна формиФорму оподаткування міняють до 20 числа місяця після першого доходу в році. Нагадуємо в січні, бо потім уже пізно.
Чотири помилки, що коштують найдорожче
Ryczałt «бо ставка менша»За витрат близько половини доходу ryczałt буває дорожчим за шкалу, попри менший відсоток. Важить податок у злотих, а не ставка.
Витрати без зв'язку з фірмоюВитрату зараховують до податкових витрат тоді, коли вона пов'язана з доходом. Під час перевірки це пояснює підприємець, а не бюро, тож питаємо одразу.
Не стежити за межею VATПісля перевищення межі реєстрація обов'язкова одразу. Запізнення означає VAT до сплати з продажу, який уже не перевиставиш.
Мовчання після листа з установиВимога має строк від вручення, а не від прочитання. Отримуємо листування й відповідаємо вчасно, коли маємо вашу довіреність.
Приймаємо книги фірми, яка вже працює
Порядок завжди однаковий, хоч би якого місяця ви прийшли.
Розмова й оцінка вартостіДивимось документи одного місяця і форму оподаткування. Тоді називаємо ціну.
Розірвання договоруПеревіряємо строк попередження в попередньому бюро й визначаємо дату передання.
Отримання книгКнига від початку року, реєстри VAT, облік основних засобів, документи ZUS.
ДовіреністьПодаткова довіреність UPL-1 і доступ до електронного кабінету ZUS PUE. Без цього не подамо нічого за вас.
Перевірка рокуПерераховуємо аванси від січня. Помилку, знайдену зараз, можна виправити коригуванням.
Перший місяць разомПоказуємо, що і коли надсилати. Після першого місяця питань зазвичай уже немає.
Питання, які ставлять найчастіше
Маю ФОП і статус UKR. Чи щось змінюється в бухгалтерії?
Сама бухгалтерія виглядає так само. Різниця в підставі перебування: право вести діяльність залежить від неї. Перевіряємо це разом зі сторінкою про відкриття фірми, перш ніж почати вести книги.
Чи можу змінити форму оподаткування посеред року?
Як правило, ні. Вибір на рік роблять до 20 числа місяця, наступного за місяцем першого доходу. Тому питаємо про заплановані доходи й витрати на початку, а не в грудні.
Доходів ще немає. Чи треба щось подавати?
Так. ZUS і декларації йдуть і за місяць без доходу, а нульовий JPK_V7 подає активний платник VAT. Відсутність продажу не звільняє від строків, і саме на цьому найчастіше спотикаються нові фірми.
Чи потрібен касовий апарат?
Залежить від того, кому і що продаєте. За продажу лише фірмам зазвичай ні, за продажу приватним особам у деяких галузях потрібен від першого злотого. Перевіряємо це до старту, бо штраф за відсутність касового апарата відчутний.
Скільки коштує ведення ФОП?
Залежить від форми, VAT і кількості документів. Ryczałt без VAT і з кількома фактурами на місяць найдешевший в обслуговуванні; KPiR із VAT і працівниками коштує більше. Суму називаємо після перегляду одного місяця.
Призупиняю діяльність. Що далі з бухгалтерією?
Під час призупинення ви не платите соціальних внесків і зазвичай не подаєте JPK, але є винятки, а річний PIT подаєте однаково. На час призупинення обслуговування дешевше, а не нульове — кажемо точно, що лишається.
Порахуймо ваш випадок
Напишіть, чим займаєтесь і які маєте місячні доходи й витрати. Порівняння трьох форм надсилаємо безкоштовно.
Телефон+48 574 679 797
Ел. пошта[email protected]
Месенджер
WhatsApp
Годинипонеділок – п'ятниця, 9:00 – 17:00
ОфісŻurawia 6/12 lok. 749, 00-503 Варшава
Бухгалтерія товариствПовна бухгалтерія і CIT